Налоговое право, Крохина Ю.А., 2011

Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
Налоги необходимо отличать от сборов, пошлин или взносов. Ранее действовавшее налоговое законодательство не проводило четкого разграничения названных понятий. Это обстоятельство затушевывало юридическую природу того или иного платежа, затрудняло его анализ и вызывало трудности в правоприменительной практике. В налоговом законодательстве зарубежных стран эти категории строго разграничиваются. Например, французское налоговое законодательство определяет, что пошлина взыскивается государством без установления определенного соотношения со стоимостью оказанных услуг. При установлении сбора фиксируется пропорция между его размером и стоимостью услуг, предоставляемых плательщику государственными органами Немецкое налоговое законодательство определяет сбор как платеж не за оказание услуг, а за предпочтение при оказании услуг государственным органом.

Правовые режимы установления и взимания сборов, пошлин или иных обязательных взносов всегда были и остаются объектами научного изучения.
Юридическое содержание налогов и сборов не является тождественным. Одно из существенных различий между ними заключается в признаке возмездности. Налоги взимаются без предоставления налогоплательщику какого-либо встречного личного удовлетворения, т.е. носят безвозмездный характер и не обусловлены обязанностью публичного субъекта оказать плательщику услугу или какое-либо преимущество. В отличие от налогов сборы взимаются в обязательном порядке за оказание частному субъекту определенных услуг.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 3
Раздел I. Общая часть 5
Глава 1. Понятие и сущность налогов 6
1.1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность 6
1.2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей 17
1.3. Функции налогов 23
1.4. Виды налогов и основания их классификации 27
1.5. Правовой механизм налога и его элементы 30
Глава 2. Общие положения налогового права России 37
2.1. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования 37
2.2. Система налогового права 47
2.3. Налоговое право в системе российского права 49
Глава 3. Источники налогового права 57
3.1. Общая характеристика источников налогового права 57
3.2. Конституция Российской Федерации и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права 63
3.3. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления в системе источников налогового права 72
Глава 4. Налоговые правоотношения 75
4.1. Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений 75
4.2. Виды налоговых правоотношений 86
4.3. Объекты налоговых правоотношений 90
4.4. Юридические факты в налоговом праве 92
4.5. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений 103
Глава 5. Субъекты налогового права 108
5.1. Понятие и классификация субъектов налогового права 108
5.2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство 112
5.3. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов 114
5.4. Правовой статус налоговых агентов 121
5.5. Правовой статус налоговых представителей 124
5.6. Банки как субъекты налогового права 127
Глава 6. Правовой статус органов налогового контроля 135
6.1. Налоговые органы Российской Федерации 135
6.2. Органы внутренних дел в системе органов налогового контроля 152
Глава 7. Сущность налоговой обязанности 164
7.1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности 164
7.2. Исполнение налоговой обязанности 167
7.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 175
7.4. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени 182
7.5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени 185
Глава 8. Налоговый контроль 192
8.1. Понятие и значение налогового контроля 192
8.2. Формы и виды налогового контроля 195
8.3. Налоговые проверки 197
Глава 9. Характеристика налоговых правонарушений 203
9.1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах 203
9.2. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений 208
9.3. Классификация составов налоговых правонарушений 217
9.4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ 221
9.5. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ 267
Глава 10. Налоговая ответственность 293
10.1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности 293
10.2. Принципы налоговой ответственности 303
10.3. Стадии налоговой ответственности 310
10.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 317
10.5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 325
10.6. Санкции в налоговом праве 328
Глава 11. Защита прав налогоплательщиков 337
11.1. Право на обжалование 337
11.2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 344
11.3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 348
Раздел II. Особенная часть 353
Глава 12. Федеральные налоги и сборы 354
12.1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов 354
12.2. Налог на добавленную стоимость 355
12.3. Акцизы 369
12.4. Налог на доходы физических лиц 379
12.5. Единый социальный налог 389
12.6. Налог на прибыль организаций 395
12.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 400
12.8. Водный налог 402
12.9. Государственная пошлина 404
12.10. Налог на добычу полезных ископаемых 412
Глава 13. Специальные налоговые режимы 415
13.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 415
13.2. Упрощенная система налогообложения 417
13.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог) 420
Глава 14. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации 424
14.1. Транспортный налог 424
14.2. Налог на игорный бизнес 426
14.3. Налог на имущество организаций 428
Глава 15. Местные налоги и сборы 431
15.1. Общая характеристика местных налогов и сборов 431
15.2. Земельный налог 432
15.3. Налог на имущество физических лиц 438
Глава 16. Особенности налогообложения отдельных субъектов 441
16.1. Система налогообложения в особых экономических зонах 441
16.2. Налогообложение адвокатской деятельности 444
16.3. Налогообложение нотариальной деятельности 449
16.4. Налогообложение кредитных организаций 451
Библиографический список 456.

Купить книгу Налоговое право, Крохина Ю.А., 2011 .

Купить книгу Налоговое право, Крохина Ю.А., 2011 .